×

Επικοινωνία

×

Φορολογία Στην Πράξη

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Υποχρέωση τεκμηρίωσης τιμών ενδοομιλικών συναλλαγών από φυσικά πρόσωπα

Ερώτηση 1359
04.12.18
ΑΕ είναι υποχρεωμένη να συντάξει συνοπτικό πίνακα ενδοομιλικών συναλλαγών καθώς και φάκελο τεκμηρίωσης. Η ερώτηση μου είναι αν οι τρεις παρακάτω συναλλαγές είναι ενδοομιλικές και πρέπει να τις συμπεριλάβει στον συνοπτικό πίνακα καθώς και στον φάκελο τεκμηρίωσης.
1) Απλό μέλος του ΔΣ το οποίο συμμετέχει στο κεφάλαιο της εταιρείας με ποσοστό 0,92% αμείβεται με ΤΠΥ. Το ύψος των συναλλαγών ανέρχεται στο έτος στο ποσό των 12.000,00 ευρώ.
2) Μέτοχος που συμμετέχει στο κεφάλαιο της εταιρίας με ποσοστό 34,5% χωρίς να συμμετέχει στην διοίκηση αμείβεται από την εταιρεία ως δικηγόρος με πάγια αντιμισθία. Η αμοιβή του είναι 3.500,00 το μήνα ήτοι 49.000,00 το χρόνο.
3) Ο πρόεδρος του ΔΣ δεν συμμετέχει στο κεφάλαιο της εταιρίας, δεν εκπροσωπεί την εταιρεία η οποία εκπροσωπείται από τον Διευθύνοντα Σύμβουλο και αμείβεται με εξαρτημένη σχέση εργασίας ως Διοικητικός Διευθυντής με το ποσό των 1.300,00 ευρώ το μήνα ήτοι 18.200, το έτος.
Αν κατά την γνώμη σας οι συναλλαγές είναι ενδοομιλικές οι συμμετέχοντες στην 1 και 2 παράγραφο θα πρέπει να υποβάλλουν και αυτοί συνοπτικό πίνακα και φάκελο τεκμηρίωσης έστω και αν οι συναλλαγές τους δεν ξεπερνούν το όριο των 100.000,00 ευρώ?

Κατηγορία: 

ΕΝΦΙΑ και Ε9 ιερού ναού και χώρων καθολικής εκκλησίας

Ερώτηση 1336 (διευκρίνιση)
29.11.18
Σε συνέχεια του ερωτήματός 1336 από τις 10/10/18 , διευκρινίζουμε ότι στο ίδιο οικόπεδο υπάρχουν διαφορετικά κτίσματα με διαφορετικούς προορισμούς πχ. εκκλησία, γραφείο ιερέων, όροφος της εκκλησίας για χρήση κατοικίας των ιερέων, χώροι για εκδηλώσεις.

Κατηγορία: 

Χρόνος έκδοσης τιμολογίου που αφορά μίσθωση ακινήτου για το οποίο δόθηκε και προκαβολή μισθωμάτων

Ερώτηση 1369
27.11.18
Ανώνυμη εταιρία με αντικείμενο δραστηριότητας, ξενοδοχειακές επιχειρήσεις, μισθώνει ένα από τα ακίνητα της (ξενοδοχειακή μονάδα που αποπερατώθηκε το 2015) με ολόκληρο τον εξοπλισμό του αντί του ποσού των 60.000,00 ευρώ συν ΦΠΑ 14.400,00 ευρώ. Ο μισθωτής καταβάλει με την υπογραφή του συμφωνητικού, μισθώματα τριών ετών συν τον αναλογούντα ΦΠΑ ( 180.000,00 + 43.200,00 ).
Ερώτηση
Το παραστατικό που θα εκδοθεί θα πρέπει να συμπεριλαμβάνει τα μισθώματα και των τριών ετών με τον αναλογούντα ΦΠΑ έτσι ώστε ο ΦΠΑ που εισπράχθηκε να αποδοθεί στο δημόσιο εφόσον έχει εισπραχθεί σύμφωνα με το συμφωνητικό μίσθωσης ή θα περιλαμβάνει μόνον τα μισθώματα του τρέχοντος έτους και το υπόλοιπο ποσό που καταβλήθηκε θα θεωρηθεί προκαταβολή έναντι ενοικίων.
Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Νομοθεσία Φορτηγών Δημοσίας Χρήσης (Φ.Δ.Χ.)

Ερώτηση 1367
27.11.18
Θα ήθελα να μου στείλετε την νομοθεσία για τα Φ.Δ.Χ., μόνο τους αριθμούς των νόμων και εγκυκλίων.
Επίσης, υπάρχει ένας τράκτορας με ένα βυτίο. Πόσα επιπλέον βυτία μπορώ να έχω για τον ίδιο τράκτορα;

Κατηγορία: 

Χρόνος καταβολής χαρτοσήμου που αφορά δάνειο μεταξύ ιδιωτών μη επιτηδευματιών

Ερώτηση 1366
27.11.18
Σε σύμβαση δανείου μεταξύ ιδιωτών που έχει συναφθεί από συμβολαιογράφο, το χαρτόσημο 3,6% μέσα σε πόσο διάστημα από την ημερομηνία σύμβασης καταβάλλεται; Ισχύουν οι πέντε μέρες ως ίσχυαν ή έχει αλλάξει;

Κατηγορία: 

Υποχρέωση έναρξης φυσικού προσώπου που παρέχει υπηρεσίες διδασκαλίας ξένης γλώσσας μέσω διαδικτύου

Ερώτηση 1365
27.11.18
Ιδιώτης (μισθωτός με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα) θέλει να διδάσκει ξένες γλώσσες μέσω διαδικτύου σε παιδιά ξένων κρατών. Είναι υποχρεωμένος να εκδίδει κάποιου είδους παραστατικό για την αμοιβή που θα λαμβάνει και πώς φορολογείται;

Κατηγορία: 

Υποχρέωση δήλωσης επαγγελματικών λογαριασμών

Ερώτηση 1364
27.11.18
Στα πλαίσια της δήλωσης των επαγγελματικών λογαριασμών στην ΑΑΔΕ το ερώτημα μου είναι αν πρέπει να δηλωθούν μόνο οι λογαριασμοί όψεως (γιατί υπάρχουν κι επαγγελματίες που χρησιμοποιούν κι άλλους λογαριασμούς για συναλλαγές τους) κι επίσης αν αυτή η υποχρέωση αφορά όλους τους επαγγελματίες ή μόνο αυτούς που ορίζονται στις ΠΟΛ και στην ουσία είναι και οι υπόχρεοι για εγκατάσταση POS.

Κατηγορία: 

Τόκοι που αποκτά ατομική επιχείρηση από τον επαγγελματικό της λογαριασμό

Ερώτηση 1363
27.11.18
Οι πιστωτικοί τόκοι που πιστώνονται στον Επαγγελματικό Τραπεζικό Λογαριασμό (ΕΤΛ) που δήλωσε μία ΑΤΟΜΙΚΗ επιχείρηση στο taxis, θεωρείται ακαθάριστο έσοδο από επιχειρηματική δραστηριότητα (Αρ 21) ή έσοδο από κεφάλαιο (τόκοι) οπότε φορολογείται με το αρ. 37;

Κατηγορία: 

Φορολογική μεταχείριση διάθεσης πλαστικών σακούλων και επιβολή περιβαλλοντικού τέλους

Ερώτηση 1362
27.11.18
Σύμφωνα με την Αριθμ. 180036/952/2017 για την «…μείωση της κατανάλωσης πλαστικών σακουλών μεταφοράς…» έχουμε, μεταξύ άλλων, 3 κατηγορίες από σακούλες:
Α) πολύ λεπτές πλαστικές σακούλες με πάχος τοιχώματος μικρότερο από 15 μικρά (περ. δ)
Β) πλαστικές σακούλες μεταφοράς με πάχος τοιχώματος μέχρι 50 μικρά (μη) (περ. γ)
Γ) πλαστικές σακούλες μεταφοράς με πάχος τοιχώματος μεγαλύτερο ή ίσο των 50 μικρών (περ. στ)
Τις σακούλες Α δεν υποχρεούται η επιχείρηση να τις χρεώνει στον ιδιώτη πελάτη, δεν έχει υποχρέωση εμφάνισης τους στην απόδειξη πώλησης, εκπίπτει o ΦΠΑ της δαπάνης και εκπίπτει από το εισόδημα η δαπάνη απόκτησης τους.
Τις σακούλες Γ πρέπει να τις χρεώνει η επιχείρηση στον ιδιώτη πελάτη, έχει υποχρέωση εμφάνισης τους στην απόδειξη πώλησης, εκπίπτει o ΦΠΑ της δαπάνης, και εκπίπτει από το εισόδημα η δαπάνη απόκτησης τους. (λειτουργεί όπως τα αποθέματα)
Τις σακούλες Β, πρέπει να τις χρεώνει η επιχείρηση στον ιδιώτη πελάτη ως περιβαλλοντικό τέλος και έχει υποχρέωση εμφάνισης τους στην απόδειξη πώλησης.
ΕΡΩΤΗΣΗ 1:
• εκπίπτει o ΦΠΑ της δαπάνης απόκτησης τους;
• εκπίπτει από το εισόδημα η δαπάνη απόκτησης τους;
• Θεωρούνται ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης;
ΕΡΩΤΗΣΗ 2:
• Ισχύουν τα αναγραφόμενα παραπάνω για τις σακούλες Α και Γ;

Κατηγορία: 

Επιστροφή ΦΠΑ παράδοσης αγαθών που προορίζονται για τον εφοδιασμό πλοίων

Ερώτηση 1361
27.11.18
Εταιρία πουλάει εργαλεία σε ναυτιλιακή εταιρία η οποία με την σειρά της τα κάνει εξαγωγή σε πλοίο. Φέρνει βεβαίωση - υπεύθυνη δήλωση από το τελωνείο και ζητάει επιστροφή του ΦΠΑ. (να εκδώσει η αρχική εταιρία πιστωτικό τιμολόγιο). Είναι σωστή η διαδικασία;

Κατηγορία: 

Σελίδες