×

Επικοινωνία

×

Φορολογία Στην Πράξη

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Συμπληρωματική εκκαθάριση αγροτικών προϊόντων

Ερώτηση 1421
29.01.19
Αγροτικός συνεταιρισμός πούλησε τη χρήση 2018 βαμβάκι για λογαριασμό αγροτών και εξέδωσε εκκαθαρίσεις προς τους αγρότες. Επειδή όμως υπάρχουν μεταβολές στη τιμή του βαμβακιού προς τα πάνω πρέπει να εκδοθούν συμπληρωματικές εκκαθαρίσεις προς τους αγρότες και τιμολόγια προς τους εμπόρους, όπως μας ενημέρωσαν οι έμποροι και τα εκκοκκιστήρια που αγόρασαν το βαμβάκι από τον συνεταιρισμό.
Το ερώτημα είναι αν οι εκκαθαρίσεις θα πρέπει να εκδοθούν όπως είχαν εκδοθεί οι αρχικές και ειδικά στη περίπτωση που οι αρχικές εκδόθηκαν με ΦΠΑ άμεσα γιατί πλέον έχουν περάσει δυο και τρείς μήνες και για μερικές ίσως εκδοθούν στη χρήση 2019, ή θα εξαρτηθεί ο τρόπος και ο χρόνος έκδοσής τους από το χρόνο έκδοσης του τιμολογίου προς τους εμπόρους που μας ενημερώνουν για τις τιμές βάμβακος.
Η ερώτηση έχει σχέση με προηγούμενη ερώτησή μου για το ΦΠΑ εκκαθαρίσεων.

Κατηγορία: 

Τροποποιητική Ε3 για τη συμπλήρωση πληροφοριακών στοιχείων

Ερώτηση 1420
29.01.19
Εκ παραδρομής, σε έντυπο Ε3 καταχωρήθηκε για δυο συνεχόμενα έτη ποσό απογραφής το 10% όπως ίσχυε παλαιότερα. Ενώ με τα ΕΛΠ δεν ισχύει χωρίς να τσεκαρισθεί-δηλωθεί ότι υπάρχει υποχρέωση απογράφης ή ότι γίνεται προαιρετικά.
Θα ήθελα τη βοήθειά σας και τί κατά τη γνώμη σας πρέπει να γίνει προκειμένου να διορθωθούν τα παραπάνω. Τα ποσά είναι πολύ μικρά και οι διάφορες στο εισόδημα επίσης.
ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ

Κατηγορία: 

Παραγγελιοδοχικές πωλήσεις

Ερώτηση 1419
29.01.19
Αγροτικός Συνεταιρισμός ο οποίος πωλεί αγροτικά προϊόντα για λογαριασμό αγροτών (βαμβάκι) σύμφωνα με τη ΠΟΛ.1134/2017 και τις τροποποιήσεις που επιφέρουν οι διατάξεις των άρθρων 10, 66, 67 του ν.4484/2017 στο ΦΠΑ πρέπει να εκδώσει εκκαθαρίσεις προς τους αγρότες είτε είναι αυτοί «ειδικού καθεστώτος» είτε «κανονικού», και αν μεν εκδίδεται και εκκαθάριση άμεσα το ΦΠΑ θα αναγράφεται στην εκκαθάριση και θα αποδίδεται από τους αγρότες, αν όμως εκδίδεται πέραν του μηνός δεν θα αναγράφεται το ΦΠΑ καθόσον θα απαλλάσσεται ο αγρότης από την υποχρέωση απόδοσης του ΦΠΑ.
Παρακαλώ ενημερώστε με αν τα παραπάνω είναι όντως έτσι όσον αφορά την έκδοση των εκκαθαρίσεων και επίσης εάν είναι δυνατόν η έκδοση «πέραν του μηνός» πως υπολογίζεται ο μήνας.
Εάν είναι δυνατόν ένα παράδειγμα θα βοηθούσε πάρα πολύ.
ΣΑΣ ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ

Κατηγορία: 

Φορολόγηση ακίνητης περιουσίας στην Κύπρο που αποκτά φορολογικός κάτοικος Ελλάδας

Ερώτηση 1427
28.01.19
Παρακαλώ όπως ενημερωθώ για τον τρόπο φορολόγησης των ενοικίων που λαμβάνει φορολογικός κάτοικος Ελλάδας από μίσθωση ιδιόκτητων ακινήτων στην Κύπρο. Συγκεκριμένα, η Κύπρια σύζυγος του Έλληνα φορολογούμενου που έχει σε ιδιοκτησία της ακίνητα στην Κύπρο, μετά τον γάμο της με τον Έλληνα δηλώθηκε ως φορολογικός κάτοικος Ελλάδας όπου και όντως διαμένει πλέον. Όμως, συνεχίζει να λαμβάνει ενοίκια από τα σπίτια της στην Κύπρο. Τώρα που θα κάνουν κοινή δήλωση το ζευγάρι στην Ελλάδα πως θα δηλωθούν και πως θα φορολογηθούν αυτά τα ενοίκια; Επίσης σας γνωστοποιώ ότι επειδή τα εισοδήματα αυτά είναι μικρά είχε την δυνατότητα η Κύπρια να μην κάνει δήλωση και να μην φορολογηθούν στην Κύπρο (κάτι σας αφορολόγητο Κύπρου.)

Κατηγορία: 

Χρόνος έκδοσης ΑΛΣ εκδοτικού οίκου που εμπορεύεται ψηφιακά βιβλία μέσω e-shop

Ερώτηση 1417
28.01.19
Εκδοτικός οίκος από το e-shop του θα πουλάει on-line, μέσω download, ψηφιακά βιβλία (με ΦΠΑ 24%).
Υποχρεούται να εκδίδει άμεσα την απόδειξη λιανικών συναλλαγών (ΑΛΣ) ή μπορεί να εκδίδει την ΑΛΣ την επόμενη ημέρα και να αποστέλλεται η ΑΛΣ με e-mail;
Το download θα γίνεται αφού ο πελάτης θα έχει εξοφλήσει μέσω πιστωτικής κάρτας το ποσό της πώλησης.

Κατηγορία: 

Μεταβολή βεβαίωσης μερισμάτων

Ερώτηση 1416
28.01.19
Εταιρεία Ο.Ε. με απλογραφικά στοιχεία είχε μεταβολή των κερδών της για την χρήση του 2017. Έγιναν οι αλλαγές σε έντυπο Ν κλπ. Το πρόβλημα είναι ότι δεν μπορεί να γίνει μεταβολή της βεβαίωσης μερισμάτων των μελών της ηλεκτρονικά και είναι η βεβαίωση που λαμβάνει υπόψη ο ΕΦΚΑ για υπολογισμό εισφορών. Τι δέχεται ο ΕΦΚΑ σ' αυτήν την περίπτωση; Η ΔΟΥ παραλαμβάνει αρχείο χειρόγραφο αλλά δεν μπορεί να αλλάξει τίποτα ηλεκτρονικά.

Κατηγορία: 

Εισόδημα από τόκους που αποκτά σωματείο ή Ιερά Μονή

Ερώτηση 1415
28.01.19
Ήθελα μια διευκρίνηση σχετικά με την ερώτηση 1199 στις 28/3/18 για την τήρηση βιβλίων από ΜΚΟ σωματείο ή Ιερά Μονή. Τα έσοδα από τόκους και ενοίκια θεωρούνται πράξεις επιχειρηματικής δραστηριότητας ή έσοδα κεφαλαίου ώστε να προκύπτει ότι δεν έχουν υποχρέωση τήρησης βιβλίων;

Κατηγορία: 

Έκπτωση δαπανών αυτοπαραδόσεων λογιστικού γραφείου και εστιατορίου-μπαρ, λογιστική αντιμετώπιση και απεικόνιση στον έντυπο Ε3

Ερώτηση 1414
28.01.19
Λογιστικό γραφείο (με απλογραφικά) πρέπει να εκδώσει αυτοπαράδοση για την τήρηση των λογιστικών βιβλίων της και, ακόμη, απόδειξη δωρεάν (=αυτοαπόδοση) για την τήρηση λογιστικών βιβλίων συγγενών. Βάσει του Ν. 2859/2000 υπάρχει πρόβλεψη υπολογισμού της φορολογητέας αξίας της αυτοπαράδοσης ή δωρεάς.
Με βάση τον Ν.4172/2013 οι δαπάνες αυτές που αναγνώρισε το λογιστικό γραφείο σαν δαπάνες ξένες ως προς την άσκηση της δραστηριότητας του (έστω και με την λογική του Ν. 2859/2000), θα εκπέσουν σαν δαπάνες του άρθρου 22 ή θα πρέπει να συμπεριληφθούν στην ΚΦΑ;
Το ίδιο και με ένα εστιατόριο ή μπαράκι και σε σχέση με το κόστος των κερασμάτων προς τους πελάτες ή την σίτιση των ιδιοκτητών και υπαλλήλων. Αν στην προηγούμενη περίπτωση του λογιστικού γραφείου αναφερόμαστε μόνο σε δαπάνες της ομάδας 6 (και του 66), για το εστιατόριο έχουμε επιπλέον και δαπάνες της ομάδας 2. Πως θα χειριστούμε το κόστος των κερασμάτων ή αυτοκατανάλωσης (αυτοπαραδόσεις κατά το ΦΠΑ) φορολογικά; Στο Ε3 που θα εμφανιστούν τα ποσά αυτά; (και στο λογιστικό γραφείο και στο εστιατόριο)

Κατηγορία: 

Λογιστικός χειρισμός εξόφλησης ΑΠΥ με μετρητά και pos

Ερώτηση 1410
28.01.19
Εταιρία που τηρεί διπλογραφικά βιβλία εκδίδει από εμπορική διαχείριση ΑΠΥ προς ιδιώτες που ο αριθμός τους σε καθημερινή βάση είναι μεγάλος. Η επιχείρηση εντάσσεται στην ΠΟΛ.1002/2015 και εκδίδει τις ΑΠΥ χωρίς χρήση ΦΗΜ. Αξιολογώντας τα παρακάτω δεδομένα θα ήθελα την γνώμη σας για το αν η συγκεντρωτική εγγραφή που καταχωρούσε στο ημερολόγιο είναι ορθή με δεδομένο ότι όλα τα αναλυτικά στοιχεία για την εγγραφή αυτή προκύπτουν από την εμπορική διαχείριση.

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ 10/01/2018 ΑΠΥ. Ν. 120-250 ΑΞΙΑ 1.000,00
ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ 900,00 ΜΕΤΡΗΤΑ
50,00 ΜΕ ΚΑΡΤΑ
50,00 ΜΕ ΠΙΣΤΩΣΗ

ΓΙΑ ΤΙΣ ΕΠΙ ΠΙΣΤΩΣΗ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΑΠ.ΕΙΣΠ. 10-15 40,00

1) Λογιστική εγγραφή 10/01/2019
ΑΠΥ. 120-250
30.08.00 Πελάτες ιδιώτης 1.000,00
73.01.00 Πωλήσεις σε ιδιώτες 1.000,00

2) Λογιστική εγγραφή 10/01/2019
ΑΠΥ.120-250
38.00.00 Ταμείο 900,00
30.08.00 Πελάτες Ιδιώτες 900,00

3) Λογιστική εγγραφή 10/01/2018
ΑΠΥ.120-250
38.03.00 Τράπεζα λογ. 50,00
30.08.00 Πελάτες ιδιώτες 50,00

4) Λογιστική εγγραφή 10/01/2019
ΑΠΕ. Ν 10-15
38.00.00 Ταμείο 40,00
30.08.00 Πελάτες Ιδιώτες 40,00

Οι πελάτες ιδιώτες που δεν έχουν εξοφλήσει (10,00) παρακολουθούνται στην εμπορική μας διαχείριση.

Κατηγορία: 

Σελίδες