×

Επικοινωνία

×

Απεικόνιση ενδοκοινοτικής συναλλαγής σε απλογραφικά βιβλία

Ερώτηση 2272
22.11.22

Γεια σας

Σε μια ενδοκοινοτική συναλλαγή π.χ. έξοδο επιχείρησης αξίας 100,00 από την Booking, στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ πρέπει να απεικονιστεί και στις εκροές κωδ. 303 και στις εισροές κωδ 365.

Στο Βιβλίο εσόδων εξόδων υπάρχει η αντίστοιχη υποχρέωση, δηλαδή να απεικονίζεται και σε στήλη βιβλίου στα έσοδα (και το ΦΠΑ στην στήλη του ΦΠΑ), στα έξοδα (και το ΦΠΑ στην στήλη του ΦΠΑ);

Συνάδελφος μου λέει ότι το απεικονίζει:

σε στήλη εσόδου ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΛΑΣΜΑΤΙΚΑ 24%, σε στήλη εξόδου ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΛΑΣΜΑΤΙΚΑ 24% & ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΑ 0%

Με εκτίμηση

Κατηγορία: 

Ανέγερση κτίσματος σε μισθωμένο οικόπεδο και υπεκμίσθωσή του από τον μισθωτή

Ερώτηση 2270
22.11.22

Μηχανολόγος μηχανικός ελεύθερος επαγγελματίας με έδρα την Σαντορίνη ενοικιάζει ένα οικόπεδο για 25 χρόνια με μηνιαίο μίσθωμα 300 ευρώ στον Πειραιά και εκδίδει οικοδομική άδεια στο όνομά του ως μισθωτής.

Για το κόστος της ανέγερσης δαπανά το ποσό των 300.000 ευρώ, εκ των οποίων 180.000 για κτίρια, 80.000 για έπιπλα και 40.000 για μηχανολογικό εξοπλισμό.

Κάνει έναρξη υποκαταστήματος με κύριο ΚΑΔ 41.20.20.01 εργασίες διαμόρφωσης ή ανέγερσης κτίσματος και δευτερεύον ΚΑΔ 68.20 εκμίσθωση ακινήτων με σκοπό την εκμετάλλευση ακινήτων.

Θέλω να αναφέρω ότι τα ακίνητα αυτά βάση της νομοθεσίας ανήκουν στον κάτοχο του οικοπέδου με την λήξη της σύμβασης. Με την ολοκλήρωση της οικοδομής ο μηχανολόγος τα υπεκμισθώνει σε τρίτους με μισθωτήριο συμβόλαιο και εκδίδει απόδειξη είσπραξης ενοικίου.

Τα ερωτήματα που τίθενται είναι τα εξής:

1) Το ΦΠΑ της ανέγερσης (300.000 x 24% = 72.000) εκπίπτει από την μικτή δραστηριότητα του μηχανολόγου ή θα ενσωματωθεί στο κόστος παγίων;

2) Οι ετήσιες αποσβέσεις θεωρούνται εισόδημα για τον εκμισθωτή και πώς δηλώνονται στο Ε1 λόγω του ότι υπάρχει μισθωτήριο συμβόλαιο 300 ευρώ μηνιαίως όπως προανέφερα;

3) Ο μηχανολόγος ο οποίος ενεργεί ως υπεκμισθωτής θα κάνει Ε2; Ο υπομισθωτής πώς θα δηλωθεί;

4) Με την εξέλιξη της οικοδομής θα γίνεται μεταβολή στο Ε9 του εκμισθωτή;

5) Υπάρχει prorata;

6) Τι συντελεστή απόσβεσης θα χρησιμοποιήσουμε για τα κτίρια τα μηχανήματα και τα έπιπλα τα οποία είναι συστατικό μέρος του ακινήτου;

7) Όταν λήξει η μίσθωση των 25 χρόνων πως αντιμετωπίζεται φορολογικά από την πλευρά του εκμισθωτή;

8) Τα έσοδα για τα οποία ο μηχανολόγος θα υπεκμισθώνει όπως προανέφερα σε τρίτους με μισθωτήριο συμβόλαιο θα φορολογούνται σαν εισόδημα από ακίνητη περιουσία με την συμπλήρωση του εντύπου Ε2 ή σαν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα με την συμπλήρωση του εντύπου Ε3;

Κατηγορία: 

Διοργάνωση έκθεσης από φωτογράφο

Ερώτηση 2265
14.11.22

Νέος ελεύθερος επαγγελματίας φωτογράφος, θέλει να διοργανώσει μια μεγάλη εκδήλωση με αυτοκίνητα από την οποία θα εισπράττει έσοδα από τους συμμετέχοντες ιδιώτες που θα εκθέτουν τα αυτοκίνητά τους, από τους ιδιώτες που θα μπουν να παρακολουθήσουν την έκθεση και από χορηγίες. Ο χώρος θα είναι νοικιασμένος για την διάρκεια της εκδήλωσης. Στην εκδήλωση θα υπάρχουν και εκθεσιακά περίπτερα που θα πουλάνε πράγματα, έχοντας δική τους ταμειακή. Στην είσοδο θα κόβει εισιτήρια με αντίτιμο.
Α) Το εισιτήριο αποτελεί φορολογικό στοιχείο από μόνο του ή θα πρέπει να συνοδεύεται από ΑΛΠ; Σε περίπτωση που δεν θα υπάρχει ταμειακή μηχανή, αυτός είναι σωστός τρόπος απεικόνισης των εσοδών του;
Β) Με όσους επαγγελματίες συνεργαστεί, θα πρέπει να συνάψει ιδιωτικό συμφωνητικό; Με όσους ιδιώτες θέλει να συνεργαστεί χωρίς να τους κάνει πρόσληψη, ποιος είναι ο τρόπος κάλυψής τους για την εργασία τους στον χώρο;
Γ) Σε σχέση με τα εκθεσιακά περίπτερα που θα λάβουν συμμετοχή, είναι υπόχρεος φορολογικά να συνάψει μαζί τους κάποιο συμφωνητικό;

Κατηγορία: 

Χρήση Φ.Η.Μ. κατά την πώληση προϊόντων αγρότη κανονικού καθεστώτος σε έκθεση

Ερώτηση 2264
08.11.22

Αγρότης του κανονικού καθεστώτος, παράγωγος αμυγδάλων, πρόκειται να συμμετάσχει σε τοπική έκθεση αγροτικών προϊόντων, οπού θα πουλά σε λιανική πώληση αμύγδαλα χωρίς κέλυφος σε συσκευασία (σακουλάκια). Βάσει ΠΟΛ.1002/2014 παρέχεται απαλλαγή ΦΤΜ, όταν πωλεί εκτός λαϊκών αγορών (χωράφι - ελαιοτριβείο - οικία).

1. Μήπως η συμμετοχή σε έκθεση υποχρεώνει σε ΦΤΜ και e-sent με δήλωση κάποιου ΚΑΔ;

2. Επειδή οι αγρότες του κανονικού δηλώνουν έδρα την οικία τους, η πώληση από εκεί επιβάλλει ΦΤΜ;

Κατηγορία: 

Λογιστική αντιμετώπιση της πληρωμής Φ.Π.Α. που προέκυψε από διακανονισμό του φόρου λόγω ένταξης στο καθεστώς αναστολής

Ερώτηση 2254
24.10.22

Τεχνική εταιρεία προβαίνει σε πληρωμή του ποσού ΦΠΑ που προέκυψε λόγω διακανονισμού φόρου εισροών (καθεστώς αναστολής ΦΠΑ).

Ποια είναι η προτεινόμενη λογιστική εγγραφή;

Κατηγορία: 

Λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση Φ.Μ.Α. που καταβάλλεται από την πωλητή

Ερώτηση 2253
24.10.22

Ο Φόρος Μεταβίβασης Ακινήτων (ΦΜΑ) σε αγοραπωλησία ακινήτων (πωλητής και αγοραστής νομικά πρόσωπα) συμφωνείται να πληρωθεί από τον πωλητή.

Θα ήθελα την γνώμη σας για τον παραπάνω φορολογικό και λογιστικό χειρισμό και για τον αγοραστή και για των πωλητή.

Κατηγορία: 

Λογιστικός χειρισμός παρακρατήσεων

Ερώτηση 2245
03.10.22

Μη κερδοσκοπικό σωματείο-σύλλογος υπαγόμενο σε ΦΠΑ κόβει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για υπηρεσίες που θα παρέχει στο Αστεροσκοπείο. Το τιμολόγιο είναι καθαρής αξίας 4.100 + ΦΠΑ.

Λαμβάνει 3 βεβαιώσεις παρακράτησης από το Αστεροσκοπείο.

Α. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση ποσού €2,46 υπέρ της Αρχής Εξέτασης Προδικαστικών Προσφυγών, καθώς και κράτηση ποσού €0,09, για τέλος χαρτoσήμου και κράτηση υπέρ ΟΓΑ.

Β. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση φόρου Ν.4172/2013 (8%) ποσού €327,56.

Η βεβαίωση αυτή χορηγείται ως δικαιολογητικό για την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

Γ. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση ποσού €2,87 υπέρ της Ενιαίας Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Συμβάσεων, καθώς και κράτηση ποσού €0,10, για τέλος χαρτοσήμου και κράτηση υπέρ ΟΓΑ.

Για κάθε μία από τις παραπάνω βεβαιώσεις:

Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν στο βιβλίο εσόδων-εξόδων βάση ΕΛΠ (αν πρέπει να γίνουν);

Και αν υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις-δηλώσεις για το σωματείο.

Κατηγορία: 

Λογιστική αντιμετώπιση της μίσθωσης κινητού τηλεφώνου

Ερώτηση 2243
03.10.22

ΙΚΕ μισθώνει κινητό τηλέφωνο (συσκευή) από εταιρεία Leasing και το παραχωρεί στο διαχειριστή της για τις ανάγκες της εταιρείας.

Η μίσθωση έχει διάρκεια 12 μήνες και στη λήξη η συσκευή επιστρέφεται πίσω στην εταιρεία Leasing χωρίς να υπάρχει δυνατότητα εξαγοράς.

Για την έναρξη της μίσθωσης καταβάλλεται εγγύηση 1 μίσθωμα και προκαταβάλλεται το πρώτο μίσθωμα το οποίο είναι 85,44 συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ. Η ίδια αξία καταβάλλεται και ως εγγύηση.

Ποια θα είναι η λογιστική εγγραφή της εγγύησης και του μισθώματος βάση ΕΛΠ; Ο ΦΠΑ εκπίπτει;

Κατηγορία: 

Αντιμετώπιση αγοράς ακινήτου από εταιρεία αγοραπωλησίας ακινήτων

Ερώτηση 2241
03.10.22

Εταιρεία ΙΚΕ, με δραστηριότητα την αγορά και εκμετάλλευση ακινήτων (πωλήσεις – μισθώσεις), η οποία προβαίνει σε αγορά ακινήτου, πώς πρέπει να χειριστεί τα εξής:

1. Για την απόφαση της αγοράς είναι απαραίτητο ή προαιρετικό η σύνταξη Πρακτικού. Σε περίπτωση Μονοπρόσωπης ΙΚΕ ισχύει κάτι διαφορετικό;

2. Η αγορά του ακινήτου, αντιμετωπίζεται λογιστικά ως αγορά παγίου ή ως αγορά εμπορεύματος; Σε κάθε περίπτωση απεικονίζεται σε κάποιον κωδικό της περιοδικής δήλωσης;

3. Ο φόρος μεταβίβασης, η αμοιβή του συμβολαιογράφου και άλλα έξοδα που αφορούν την αγορά σε ποιους λογαριασμούς καταχωρούνται βάσει Ε.Λ.Π.;


Χειρισμός είσπραξης με πιστωτική κάρτα σε επιχειρήσεις εστίασης

Ερώτηση 2240
27.09.22

Στην εστίαση κάθε φορά που σερβίρεται π.χ. καφές συγχρόνως έχει εκδοθεί και ΑΛΠ, διαφορετικά θεωρείται παράβαση.

Μια συντροφιά σε ένα καφέ θα ζητήσει και δεύτερη φορά ένα ποτό ή έναν καφέ και θα εκδοθεί εκ νέου ΑΛΠ.

Όταν θα ζητήσει να πληρώσει είτε θα είναι με κάρτα είτε μετρητά, η επιχείρηση κατά κύριο λόγο στην ταμειακή χτυπάει μετρητά.

Και μπορεί εάν πχ. είναι δυο ζευγάρια να ζητήσουν να πληρώσουν οι μεν μετρητά οι δε με κάρτα.

Πώς το χειρίζεται η επιχείρηση;

1) Μόλις κάθονται στο τραπέζι τους ρωτάει πως θα πληρώσουν;

2) Με πληροφόρησαν ότι υπάρχει πρόγραμμα το οποίο συνδέεις στην ταμειακή και μπορεί να κρατάει στοιχεία για τις ΑΛΠ. Θα βοηθούσε σε κάποιον έλεγχο;

Κατηγορία: 

Σελίδες